O relatório, obtido por dois senadores da Comissão de Finanças e publicado no Le Monde, chega num mau momento, uma vez que o governo francês acaba de aprovar um orçamento para 2026 austero e que não afeta os rendimentos mais elevados.
Pelo menos 13 335 agregados familiares com pelo menos 1,3 milhões de euros em ativos imobiliários não pagaram imposto sobre o rendimento em 2024. Este número pode ser um choque para alguns, numa altura em que França está a sair de uma maratona de três meses dedicada à Lei das Finanças de 2026.
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O número aparece em destaque num relatório do Ministério da Economia e das Finanças enviado a dois senadores, Claude Raynal (PS) (fonte em francês) e Jean-François Husson (fonte em francês) (LR), os dois líderes da Comissão de Finanças do Senado.
Este número parece confirmar os comentários de Eric Lombard, antigo ministro da Economia e das Finanças de François Bayrou, que no início de 2025 falou desta injustiça fiscal, segundo alguns, ou estranheza fiscal, segundo outros, no jornal Libération.
Segundo ele, "milhares" de franceses ricos não pagavam qualquer imposto sobre o rendimento, alegando que tinham "um rendimento fiscal de referência de zero".
Esta observação foi desmentida mesmo dentro do seu próprio ministério.
Mas, segundo Claude Raynal, citado pelo jornal Le Monde, "Eric Lombard tinha razão: entre as famílias mais ricas, há muitos milhares que não pagam qualquer imposto sobre o rendimento. E, mesmo assim, só estamos a falar de famílias com um património que as coloca entre os 0,5% mais ricos. Se incluíssemos o resto do património, incluindo as acções, o fenómeno seria ainda mais acentuado".
E acrescenta que "esta lista inclui até uma família que não paga nada, apesar de ter um património de 142 milhões de euros!"
Mas de que é que estamos a falar?
Em França, é perfeitamente possível ser muito rico sem pagar imposto sobre o rendimento. Os dados de Bercy mostram que há vários mecanismos legais que podem levar a esta situação.
O primeiro caso é o das famílias com "grande património mas baixo rendimento". Trata-se de proprietários de imóveis de elevado valor, cujo património aumentou fortemente com a subida dos preços dos imóveis, mas que não têm um rendimento elevado. O seu património é real no papel, mas enquanto não for transformado em rendimento (venda, rendas substanciais, dividendos, etc.), não é totalmente incluído na base tributável do imposto sobre o rendimento.
Segundo caso: contribuintes que possuem activos substanciais em França, mas que são residentes no estrangeiro para efeitos fiscais. Neste caso, são tributados principalmente no seu país de residência. Ao abrigo de convenções fiscais internacionais, uma parte dos seus rendimentos está isenta de imposto sobre o rendimento em França.
Terceiro caso: a existência de um montante importante de rendimentos isentos. Certas mais-valias, como as realizadas sobre a residência principal, ou as mais-valias capitalizadas num plano de poupança em acções (PEA), não são incluídas no rendimento fiscal de referência até serem retiradas em determinadas condições.
Além disso, existe uma multiplicidade de créditos e reduções fiscais (para as rendas, as doações, o trabalho a domicílio, etc.), que podem reduzir o imposto a pagar. Nalguns casos, a acumulação destes mecanismos conduz a um imposto nulo, ou mesmo a um rendimento fiscal de referência muito baixo, apesar de uma grande fortuna.
O que é que se pode fazer?
Há anos que o Ministério das Finanças tenta melhorar a tributação das famílias ricas, cuja obrigação fiscal parece estar desligada da sua riqueza real. Apesar dos obstáculos políticos, não faltam soluções: introduzir um imposto mínimo efetivo sobre os patrimónios muito elevados, incluindo certos tipos de rendimentos atualmente isentos na base tributável, impor limites mais estritos às lacunas fiscais, reforçar a cooperação internacional para limitar a otimização através do exílio fiscal e, finalmente, um imposto progressivo sobre o património líquido acima de um limiar elevado.
Outros defendem uma maior tributação das mais-valias não realizadas, ou seja, o ganho potencial realizado sobre um ativo (ações ou propriedade) cujo valor aumentou mas que ainda não foi vendido, e que só se torna "real" e tributável quando o ativo é efetivamente vendido.
Mas, na prática, todas as tentativas ambiciosas esbarram sistematicamente numa parede de tijolo: receios de competitividade, ameaça de fuga de capitais, batalhas judiciais, pressões dos meios económicos e uma arbitragem política cautelosa. As medidas são atenuadas, adiadas ou abandonadas.
Nesta fase, a questão já não é realmente como fazê-lo, mas se a relação de forças alguma vez o permitirá. Enquanto o custo político de uma reforma de grande envergadura parecer superar os benefícios eleitorais, é provável que a "cambalhota fiscal" continue.